企业贷款常用偿债营运盈利能力及投资收

偿债能力

1.短期偿债能力

（1）营运资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产（绝对数）

（2）流动比率=流动资产/流动负债

（3）速动比率=（流动资产-存货）/流动负债=速动资产/流动负债

（4）现金比率=（货币资金+交易性金融资产）/流动负债

（5）现金流量比率=经营现金流量/流动负债

2.长期偿债能力

（1）资产负债率=总负债/总资产；产权比率=总负债/股东权益

（2）权益乘数=总资产/股东权益

（3）长期资本负债率=非流动负债/（非流动负债+股东权益）

（4）利息保障倍数=息税前利润/利息

（5）现金流量利息保障倍数=经营现金流量/利息

（6）现金流量债务比=经营活动现金流量净额/债务总额

营运、盈利能力及投资收益

1.营运能力

（1）应收账款周转率

应收账款周转次数=营业收入净额÷应收账款平均余额

营业收入净额=营业收入-销售退回、转让和折扣

应收账款平均余额=（期初应收账款+期末应收账款）÷2

应收账款周转天数=÷应收账款周转次数

公式中，天为一年，答题时可依据题目，有时候题目会写以天为一年。

（2）存货周转率

存货周转次数=营业成本÷平均存货

平均存货=（期初存货+期末存货）÷2

存货周转天数=÷存货周转次数

（3）流动资产周转率

流动资产周转率=销售收入÷流动资产平均余额

（4）总资产周转率

总资产周转率=销售收入÷资产平均余额

（5）营业周期=应收账款周期+存货周期

（6）现金周期=应收账款周期+存货周期-应付账款周期

2.盈利能力

（1）销售毛利率

销售毛利率=（销售收入-销售成本）÷销售收入

（2）营业净利润率

营业净利润率=净利润÷销售收入

净利润=利润总额-所得税额

（3）资本收益率

资本收益率=净利润÷实收资本（股本）

（4）净资产收益率

净资产收益率=（净利润÷所有者权益平均余额）

（5）资产净利润率

资产净利润率=（净利润÷平均资产总额）

平均资产总额=（期初资产总额+期末资产总额）÷2

（6）普通股每股收益

普通股每股收益=（净利润-优先股股利）÷发行在外的普通股股数

（7）市盈率

市盈率=普通股每股市场价格÷普通股每股收益

3.投资收益

（1）普通股每股净收益=（净利润-优先股股息）/发行在外的加权平均普通股股数

（2）市盈率=每股市价/每股收益

（3）市净率=每股市价/每股净资产

（4）每股净资产=年末股东权益/总股本

（5）股利支付率=每股股利/每股收益

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